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第一章 會計電算化概述

　　一、會計電算化

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　 　會計電算化的概念有廣義和狹義之分,。狹義的會計電算化是指以電子計算機（以下簡稱計算機）為主體在當代電子信息技巧在會計工作中的運用；廣義的會計電算 化是指與實現(xiàn)會計工作電算化有關的所有工作,，包括會計電算化軟件的開發(fā)和應用,、會計電算化人才的培訓、會計電算化的宏觀計劃,、會計電算化的制度建設,、會計 電算化軟件市場的培養(yǎng)與發(fā)展等。

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　?。?）進步會計數(shù)據(jù)處置的時效性和正確性，提高會計核算的程 度和質量,，減輕會計職員的勞動強度,；（2）進步經營管理程度，使財務會計管理由事后管理向事中把持,、事先猜測改變,，為管理信息化打下基本；（3）推進會計 技巧,、方式、理論創(chuàng)新和觀念更新,，增進會計工作進一步發(fā)展,。

　　（三）會計電算化的管理體制

　　我國會計電算化的管理體制是：財政部管理全國的會計電算化工作,，處所各級財政部門管理本地域的會計電算化工作,，各單位在遵守國家統(tǒng)一的會計制度和財政部門會計電算化發(fā)展計劃的條件下，聯(lián)合本單位具體情況,，具體組織實行本單位的會計電算化工作,。

　　財政部分管理會計電算化的基本義務是：制訂會計電算化發(fā)展計劃并組織實行；制定會計電算化法規(guī)制度,，對會計核算軟件及會計材料符合國度同一的會計制度情形實行監(jiān)視,；增進各單位逐步實現(xiàn)會計電算化，進步會計工作程度,；組織開展會計電算化人才培訓,。

　　二、會計核算軟件

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　　會計核算軟件是指專門用于會計核算工作的計算機應用軟件,，包括采用各種計算機語言編制的用于會計核算工作的計算機程序。凡是具備相對獨立完成會計數(shù)據(jù)輸入、處理和輸出功能模塊的軟件,，如賬務處理,、固定資產核算、工資核算軟件等,，均可視為會計核算軟件,。

　　企業(yè)應用的企業(yè)資源打算（Enterprise Resources Planning，簡稱ERP）軟件中用于處理會計核算數(shù)據(jù)部分的模塊,，也屬于會計核算軟件范圍,。

　　（二）會計核算軟件的分類

　 　會計核算軟件分為通用會計核算軟件和專用會計核算軟件兩種,。通用會計核算軟件一般是指由專業(yè)軟件公司研制,，公然在市場上銷售，能適應不同行業(yè),、不同單位 會計核算與管理基本須要的會計核算軟件,。目前我國通用會計核算軟件以商品化軟件為主。專用會計核算軟件一般是指由使用單位自行開發(fā)或委托其他單位開發(fā),，供 本單位使用的會計核算軟件,。

　　（三）會計核算軟件的功能模塊

　　會計核算軟件的功能模塊是指會計核算軟件中有相對獨立的會計數(shù)據(jù)輸入,、處理和輸出功能的各個組成部分,。

　 　會計核算軟件一般分為賬務處理、應收/應付款核算,、工資核算,、固定資產核算、存貨核算,、銷售核算,、本錢核算、會計報表生成與匯總,、財務剖析等功能模塊,。 其中賬務處理模塊是會計核算軟件的核心模塊，該模塊以記賬憑證為接口與其他功能模塊有機地銜接在一起,，構成完全的會計核算系統(tǒng),。

　　第二章　會計電算化的工作環(huán)境

　　一、計算機一般知識

　?。ㄒ唬┯嬎銠C及其種類

　　計算機是一種按程序自動進行信息處理的通用工具,。

　　計算機可按多種尺度分類。從用戶應用角度,，一般可將計算機分為微型計算機（也稱個人計算機）,、服務器,、終端計算機等。

　?。ǘ┯嬎銠C的性能指標

　　計算機的性能指標是權衡計算機系統(tǒng)功能強弱的主要指標,，主要有：

　 　（1）計算機速度,。也稱主頻或時鐘頻率,。它是指計算機在單位時光里處理計算機指令的數(shù)量，是表示計算機運算速度的主要性能指標,。時鐘頻率越高,，計算機的 運算速度越快。時鐘頻率的單位是兆赫（MHZ）,。如通常說的“486微機”,、“586微機”就是計算機速度的一種表示方式。

　?。?）字長,。字長是計算機信息處理中能同時處理的二進制數(shù)據(jù)的長度。字長標記計算機的精度和處理信息的才能,。一般個人計算機字長以32位,、64位為主，服務器的字長一般都在64位,、128位以上,。

　　（3）存儲容量,。存儲容量是指計算機存儲器所能存儲的二進制信息的總量,，它反應了計算機處理信息時容納數(shù)據(jù)量的才能。存儲容量以字節(jié)為單位,，每1024個字節(jié)稱為1KB,，每1024KB字節(jié)稱為1MB,，每1024MB字節(jié)稱為1GB.

　?。ㄈ┯嬎銠C的應用領域

　　（1）信息處理,。信息處理是指盤算機對信息進行記載,、收拾、統(tǒng)計,、加工,、應用、傳布等一系列運動的總稱,。信息處理是目前計算機最重要的運用范疇,，包含辦公主動化,、治理信息體系、專家系統(tǒng)等,。會計電算化屬于信息處置利用范疇,。

　　（2）科學計算,?？茖W計算是指用計算機完成科學研討和工程技巧等領域中涉及的龐雜的數(shù)據(jù)運算?？茖W計算是計算機最早應用的領域,。

　　（3）進程控制,。過程掌握是指計算機及時采集檢測數(shù)據(jù),，按最佳值敏捷對掌握對象進行自動調節(jié)，從而實現(xiàn)有效的節(jié)制,。

　?。?）計算機輔助系統(tǒng)。計算機幫助系統(tǒng)是指利用計算機來輔助人類完成相干的工作,。常用的計算機輔助系統(tǒng)有計算機輔助設計,、計算機幫助制作、計算機輔助教學等,。

　?。?）計算機通信。計算機通信是計算機技術與通訊技術相聯(lián)合而產生的一個應用領域,，熱血高校1.計算機網絡是計算機通訊應用領域的典范代表,。隨著互聯(lián)網和多媒體技術的敏捷普及，網上會議,、遠程醫(yī)療,、網上銀行、電子商務,、網絡會計等計算機通信運動進入人們的日常生涯,。

　　（6）人工智能,。人工智能是指利用計算機模仿人類的智能運動,，如斷定、懂得,、學習,、問題求解等。

　　二,、計算機硬件

　　計算機系統(tǒng)由硬件系統(tǒng)和軟件系統(tǒng)組成,。計算機硬件系統(tǒng)是指組成一臺計算機的各種物理裝置,，它們由各種具體的器件組成，是計算機進行工作的物資基礎,。

　　計算機硬件系統(tǒng)由輸入設備,、輸出設備、運算器,、存儲器和把持器五部分組成,。

　　（一）輸入裝備

　　輸入設備是指向計算機存儲器輸入各種信息（程序,、文字,、數(shù)據(jù)、圖像等）的設備,。常用的輸入設備有：鍵盤,、鼠標、掃描儀,、條形碼輸入器等,。在會計電算化領域，會計人員一般用鍵盤來完成會計數(shù)據(jù)或相干信息的輸入工作,。

　?。ǘ┹敵鲅b備

　　輸出設備是指用來輸出盤算機處置成果的裝備。最常用的輸出設備有顯示器,、打印機,、繪圖儀等。會計報表,、賬簿等一般可以用打印機按請求打印輸出,。

　　（三）運算器

　　運算器是指在控制器掌握下完成加減乘除運算和邏輯斷定的計算機部件,。運算器是計算機的核心裝置之一,，在計算進程中，運算器不斷從存儲器中獲取數(shù)據(jù),，經計算后將成果再返回存儲器,。

　　（四）存儲器

　　存儲器是指計算機系統(tǒng)中具有記憶能力的部件,，用來寄存程序和數(shù)據(jù),。存儲器分為內存儲器和外存儲器,。內存儲器又稱為主存儲器,，一般只寄存急需處理的數(shù)據(jù)和正在履行的程序；外存儲器有軟盤,、硬盤,、光盤,、U盤等。履行會計電算化單位的會計資料一般存儲在外存儲器中,。

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　　控制器是全部計算機的指揮中心，它負責從存儲器中取出指令,，并對指令進行分析斷定后發(fā)生一系列的控制信號,，往控制計算機各部件自動持續(xù)地工作。

　　三,、計算機軟件

　　計算機軟件是指在計算機硬件上運行的各種程序及相應的各種文檔材料,。計算機軟件可分為系統(tǒng)軟件和應用軟件兩大類。

　?。ㄒ唬┫到y(tǒng)軟件

　 　系統(tǒng)軟件是指用于對計算機資源的管理,、監(jiān)控和保護，以及對各類利用軟件進行說明和運行的軟件,。系統(tǒng)軟件是計算機系統(tǒng)必備的軟件,。系統(tǒng)軟件重要包含操作系 統(tǒng)、語言處理程序,、支持服務程序,、數(shù)據(jù)庫治理系統(tǒng)。如目前很多會計電算化軟件采取的Windows操作系統(tǒng),，即屬于系統(tǒng)軟件,。

　　（二）應用軟件

　　應用軟件是在硬件和系統(tǒng)軟件的支撐下,，為解決各類具體應用問題而編制的軟件,。計算機用戶日常使用的盡大多數(shù)軟件，如文字處理軟件,、表格處理軟件,、游戲軟件等，都是應用軟件,。會計核算軟件也屬于應用軟件,。

　　（三）計算機程序設計語言

　　計算機程序設計語言是人與計算機之間進行交換,、溝通的語言,。程序設計語言分為機器語言、匯編語言和高等語言三種,。計算機軟件一般通過計算機程序設計語言編制,。會計核算軟件也是用相應的計算機程序設計語言編寫出來的。

　　四,、計算機網絡

　?。ㄒ唬┯嬎銠C網絡概念

　　計算機網絡是現(xiàn)代計算機技術與通訊技術相聯(lián)合的產物,，它是以硬件資源、軟件資源和信息資源共享和信息傳遞為目的,，在統(tǒng)一的網絡協(xié)定控制下,，將地理地位疏散的很多獨立的計算機系統(tǒng)銜接在一起所形成的網絡。

　　計算機網絡的主要功能有：資源共享,、信息傳送,、散布處理。

　?。ǘ┯嬎銠C網絡分類

　　計算機網絡通?？煞譃榫钟蚓W和廣域網。

　　局域網是一種在小區(qū)域內使用的由多臺計算機組成的網絡,。

　　廣域網也叫遠程網,，是由相距較遠的計算機系統(tǒng)或局域網互聯(lián)而成的計算機網絡。

　?。ㄈ┮蛱鼐W

　　1.因特網

　　因特網也稱Internet,，是當今世界上最大的國際性計算機互聯(lián)網絡，是廣域網的一種,。

　　2.因特網的應用

　　因特網的主要運用范疇包括電子郵件,、遠程登錄、文件傳輸,、消息組,、萬維網、電子公告板等,。從使用者角度,，因特網的主要應用領域有閱讀網絡信息、運行網絡應用軟件,、收發(fā)電子郵件等,。

　　3.網址

　　Internet網址是因特網的主要標識，閱讀網絡信息,、運行網絡應用軟件都必須輸入Internet網址,。Internet網址主要有以下幾種表現(xiàn)方式：

　 　（1）IP地址,。Internet銜接無數(shù)臺網絡服務器,，為了明白區(qū)分每一臺主機，就要為每一臺入網主機分配一個IP地址,。IP地址是用一個32位二進 制數(shù)表現(xiàn),，為瀏覽便利將其分成四組十進制表示，組間用圓點分隔。例如：172.17.1.4代表中華國民共和國財政部主機服務器的IP地址,。

　　（2）域名,。由于IP地址不便記憶,，所以一般采用與其相對應的域名來表示網址。域名一般用通俗易懂的縮寫字表示,，其格式如下：

　　WWW...

　 　例如中華國民共和國財政部網頁的域名為：www.mof.gov.cn,，其中：“cn”是一級域名，表示中國,，每個國家都有惟一的一級域名：“gov” 是二級域名,，表示是政府部門的網站或網頁：“mof”是用戶名，是中華國民共和國財政部的英文縮寫：“www”是World Wide Web的縮寫,，是Internet的一種表示辦法,，也稱萬維網。

　?。?）網絡文件地址,。網絡上的所有數(shù)據(jù)信息，包括文字信息和應用軟件,，都視為網絡文件,。為了便于查找，每個網絡文件都有惟一的地址,，網絡文件地址表示格式如下：

　　://.//

　 　如：http://news.sina.com.cn/c/2004-12-04/13314432645s.shtml（4）電子郵件地址,。每個收發(fā) 電子郵件的用戶都必需有一個電子郵件地址。電子郵件地址主要用來標識電子郵件用戶,，以便于處理用戶的電子郵件業(yè)務,。電子郵件地址的一般格局如下：

　　@ 如[email protected]表示一個電子郵件地址。其中：zzz是電子郵件用戶名,，yahoo.com .cn是電子郵件服務器地址,。

　　五、計算機安全

　?。ㄒ唬┯嬎銠C安全隱患及對策

　　影響計算機安全的主要因素有：

　?。?）系統(tǒng)故障風險，是指由于操作失誤,，硬件,、軟件、網絡本身呈現(xiàn)故障而導致系統(tǒng)數(shù)據(jù)喪失甚至癱瘓的風險,。

　?。?）內部職員道德風險，主要指企業(yè)內部人員對信息的非法拜訪、改動,、泄密和損壞等方面的風險,。

　　（3）系統(tǒng)關聯(lián)方道德風險,，是指企業(yè)關聯(lián)方非法侵入企業(yè)內部網,，以抄襲數(shù)據(jù)、損壞數(shù)據(jù),、攪亂某項特定交易或事業(yè)等所發(fā)生的風險,。企業(yè)關聯(lián)方包括銀行、供給商,、客戶等與企業(yè)有關聯(lián)的單位和個人,。

　　（4）社會道德風險,，是指來自社會上的不法分子通過互聯(lián)網對企業(yè)內部網的非法入侵和破壞,。

　　（5）計算機病毒,，計算機病毒是一種人為蓄意編制的具有自我復制才能并可以制作計算機系統(tǒng)故障的計算機程序,。計算機病毒具有隱藏性、沾染性,、埋伏性,、破壞性的特色。

　　保障計算機安全的對策有：不斷完美計算機安全立法,，不斷創(chuàng)新計算機安全技術,，不斷增強計算機系統(tǒng)內部控制與管理。

　　在會計電算化條件下,，增強內部控制和管理是保障會計電算化系統(tǒng)安全的最有效道路,。

　　（二）計算機病毒防備

　　防備計算機病毒的最有效辦法是切斷病毒的傳布道路,，主要應注意以下幾點：

　 ?。?）不用非原始啟動軟盤或其他介質領導機器，對原始啟動盤履行寫維護,；（2）不隨意應用外來軟盤或其他介質,，對外來軟盤或其他介質必需先檢討，后使 用,；（3）做好系統(tǒng)軟件,、應用軟件的備份，并定期進行數(shù)據(jù)文件備份,，供系統(tǒng)恢復用,；（4）盤算機體系要專機專用，要避免應用其他軟件，如游戲軟件,，減少病 毒沾染機遇,；（5）接受網上傳送的數(shù)據(jù)要先檢討，后使用,，吸收郵件的計算機要與系統(tǒng)用計算機離開,；（6）定期對計算機進行病毒檢討，對于聯(lián)網的計算機應安 裝實時檢測病毒軟件,，以防止病毒傳入,；（7）如發(fā)明有計算機沾染病毒,，應立即將該臺計算機從網上撤下,，以防止病毒蔓延。

　?。ㄈ┯嬎銠C黑客及其防備

　　計算機黑客是指通過計算機網絡非法進入他人系統(tǒng)的計算機入侵者,。防止黑客進入的主要辦法有：

　　（1）通過制訂相關法律加以束縛,；

　?。?）在網絡中采用防火墻、防黑客軟件等防黑產品,；（3）樹立防黑客掃描和檢測系統(tǒng),，一旦檢測到被黑客攻擊，敏捷作出應對辦法,。

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　　第三章　會計電算化基本要求

　　一,、會計電算化法規(guī)制度

　　會計電算化相關法規(guī)制度有，《會計法》,、《會計電算化管理辦法》,、《會計核算軟件基本功能規(guī)范》、《會計電算化工作規(guī)范》,、《會計基礎工作規(guī)范》和《會計檔案管理辦法》,。

　　二、會計核算軟件的要求

　?。ㄒ唬嫼怂丬浖幕A要求

　　依據(jù)《會計法》和國度同一的會計制度規(guī)定,，會計核算軟件設計、應用,、保護應當符合以下根本要求：

　?。?）會計核算軟件設計應當符合我國法律、 法規(guī),、規(guī)章的規(guī)定,，保證會計數(shù)據(jù)正當、真實、正確,、完全,，有利于提高會計核算工作效力。

　?。?）會計核算軟件應當依照國度同一的會計制度的規(guī)定劃分會計期間,，分期結算賬目和編制會計報表。

　?。?）會計核算軟件中的文字輸入,、屏幕提示和打印輸出必須采用中文，可以同時提供少數(shù)民族文字或者外國文字對比,。

　?。?）會計核算軟件必須提供人員崗位及操作權限設置的功能。

　?。?）會計核算軟件應當符合GB/T 19581-《信息技術-會計核算軟件數(shù)據(jù)接口》國家尺度的要求,。

　　（6）會計核算軟件在設計性能容許使用范疇內,，不得呈現(xiàn)由于自身原因造成逝世機或者非正常退出等情形,。

　　（7）會計核算軟件應當具有在機內會計數(shù)據(jù)被損壞的情形下,，應用現(xiàn)有數(shù)據(jù)恢復到最近狀況的功能,。

　　（8）單位修改,、升級正在使用的會計核算軟件,，轉變會計核算軟件運行環(huán)境，應當建立相應的審批手續(xù),。

　?。?）會計核算軟件開發(fā)銷售單位必須為使用單位提供會計核算軟件操作人員培訓、會計核算軟件維護,、版本更新等方面的服務,。

　　（二）會計數(shù)據(jù)輸入功能的基本要求

　?。?）會計核算軟件應當具備以下初始化功能：

　 ?、佥斎霑嫼怂闼仨毜钠诔鯏?shù)字及有關資料，包括總分類會計科目和明細分類會計科目名稱,、編號,、年初數(shù)、累計產生額及有關數(shù)目指標等,；②輸入須要在本期 進行對賬的未達賬項,；③選擇會計核算方法,，包括記賬方法、固定資產折舊方法,、存貨計價方法,、本錢核算方法等。會計核算軟件對會計核算方法的更改過程,，在計 算機內應當有相應的記載,；④定義主動轉賬憑證，包括會計制度容許的主動沖回憑證等,；⑤輸入操作人員崗位分工情況,，包括操作人員姓名、操作權限,、操作密碼 等,；⑥提供必要的辦法對輸入的初始數(shù)據(jù)進行準確性校驗。

　?。?）應當具備輸入記賬憑證的功能,。

　?。?）對記賬憑證編號的持續(xù)性應當進行把持,。

　　（4）下列數(shù)據(jù)輸入應有必要的提醒功能：

　 ?、僬谳斎氲挠涃~憑證編號是否與已輸入的機內記賬憑證編號反復,；②以編號情勢輸入會計科目標，應當提醒該編號所對應的會計科目名稱,；③正在輸入的記賬憑 證中的會計科目借貸雙方金額不平衡,，或沒有輸入金額，應予以提示并謝絕執(zhí)行,；④正在輸入的記賬憑證有借方會計科目而無貸方會計科目,，或者有貸方會計科目而 無借方會計科目的，應予以提示并謝絕履行,；⑤正在輸入的收款憑證借方科目不是“現(xiàn)金”或“銀行存款”科目,、付款憑證貸方科目不是“現(xiàn)金”或“銀行存款”科 目標，應予以提示并謝絕履行,。

　?。?）對已經輸進但未登記會計賬簿的機內記賬憑證，應供給修正和審核的功效,，審核通過后,，不能再對機內憑證進行修改,。

　　（6）對同一張記賬憑證，應當對審核功能與輸入、修改功能的使用權限進行節(jié)制,。

　　（7）發(fā)明已經輸入并審核通過或者登賬的記賬憑證有過錯的，應當采用紅字憑證沖銷法或者彌補憑證法進行更正,，紅字可用負號“-”表示。

　?。?）采取直接輸入原始憑證由會計核算軟件自動生成記賬憑證的,，在生成正式機內記賬憑證前，應當進行審核確認,。

　?。?）由賬務處理模塊以外的其他業(yè)務子系統(tǒng)生成會計憑證數(shù)據(jù)的，應該經審核確認后天生記賬憑證,。

　?。ㄈ嫈?shù)據(jù)輸出功能的基本要求

　　（1）應當具有對機內會計數(shù)據(jù)進行查詢的功能,。

　?。?）應當依照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的內容和格局打印輸出機內原始憑證、記賬憑證,、日記賬,、明細賬、總賬,、會計報表,。

　　（3）總分類賬可以用總分類賬戶本期產生額,、余額對比表替換,。

　　（4）在保證會計賬簿清楚的條件下,，計算機打印輸出的會計賬簿中的表格線條可以恰當減少,。

　　（5）對于業(yè)務量較少的賬戶,，會計軟件可以提供會計賬簿的滿頁打印輸出功能,。

　　（四）會計數(shù)據(jù)處理功能的基本要求

　?。?）應該具有依據(jù)審核通過的機內記賬憑證及所附原始憑證登記賬簿的功效,。

　　（2）應當具有自動進行銀行對賬并自動生成銀行存款余額調節(jié)表的功能,。

　?。?）應當具有機內會計數(shù)據(jù)按照規(guī)定的會計期間進行結賬的功能。

　?。?）結賬前,，應當自動檢查本期輸入的會計憑證是否全體登記入賬,，全體登記入賬后才干結賬。

　?。?）結賬后,，不許可再輸入上一會計期間的會計憑證。

　?。?）應當具有自動編制符合國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的會計報表功能,。對于根據(jù)機內會計賬簿生成的會計報表數(shù)據(jù)，會計軟件不能供給直接修改功能,。

　?。?）應該具有確保會計數(shù)據(jù)安全保密，防止對數(shù)據(jù)和軟件的非法修改和刪除功效,。

　　三,、會計電算化崗位及其權限設置的基本要求

　　會計電算化崗位是指直接收理、操作,、維護計算機及會計核算軟件的工作崗位,，一般可分為以下基本崗位：

　　（1）電算主管,。負責計算機及會計軟件系統(tǒng)的運行工作,。

　　（2）軟件操作,。負責輸入記賬憑證和原始憑證等會計數(shù)據(jù),，輸出記賬憑證,、會計賬簿,、報表和進行部分會計數(shù)據(jù)處理工作。

　?。?）審核記賬,。負責對輸入計算機的會計數(shù)據(jù)（記賬憑證和原始憑證等）進行審核，操作會計軟件登記機內賬簿,，對打印輸出的賬簿,、報表進行確認。

　?。?）電算維護,。負責保證計算機硬件、軟件的正常運行,，管理機內會計數(shù)據(jù),。

　　（5）電算審查,。負責監(jiān)視計算機及會計軟件系統(tǒng)的運行,，防止應用計算機進行舞弊,。此崗位可由會計稽核職員兼任。

　?。?）數(shù)據(jù)剖析,。負責對計算機內的會計數(shù)據(jù)進行分析。此崗位可由主管會計兼任,。

　　上述電算化會計崗位中,，軟件操作崗位與審核記賬、電算保護,、電算審查崗位為不相容崗位,。

　　會計電算化崗位及其權限設置一般在系統(tǒng)初始化時完成，平時根據(jù)人員的變動可進行相應調劑,。電算主管負責定義各操作人員的權限,。具體操作人員只有修改自己口令的權限，無權更改自己和他人的操作權限,。

　　四,、計算機替換手工記賬的基本要求

　　（1）配有實用的會計軟件,，并且計算機與手工進行會計核算雙軌運行3個月以上,，計算機與手工核算的數(shù)據(jù)相一致，且軟件運行安全可靠,。

　?。?）配有專用的或主要用于會計核算工作的計算機或計算機終端。

　?。?）配有與會計電算化工作需要相適應的專職人員,，其中上機操作人員已具備會計電算化低級以上專業(yè)知識和操作技巧，取得財政部門核發(fā)的有關培訓及格證書,。

　?。?）樹立健全內部治理制度，包括崗位分工制度,、操作管理制度,、機房管理制度、會計檔案管理制度,、會計數(shù)據(jù)與軟件管理制度等,。

　　五、會計電算化檔案的基本要求

　?。?）采用電子計算機進行會計核算的單位,，應當保留打印出的紙質會計檔案。具備采用磁帶,、磁盤,、光盤,、微縮膠片等存儲介質保存會計檔案條件的，由國務院業(yè)務主管部門統(tǒng)一規(guī)定,，并報財政部,、國家檔案局備案。

　?。?）會計電算化檔案包括機內會計數(shù)據(jù),、軟盤等備份的會計數(shù)據(jù)，以及打印輸出的會計憑證,、賬簿,、報表等數(shù)據(jù)。

　?。?）系統(tǒng)開發(fā)資料和會計軟件系統(tǒng)也應視同會計檔案保管,。

　　（4）會計電算化檔案管理要嚴厲依照財政部有關規(guī)定,，并由專人負責,。

　　（5）對會計電算化檔案管理要做到防磁,、防火,、防潮和防塵工作，主要會計檔案應籌備雙份,，寄存在兩個不同的地點,。

　　（6）對采用存儲介質保存的會計檔案,，要定期進行檢查,，定期進行復制，防止由于存儲介質破壞而使會計檔案喪失,，那一月,。對會計軟件的全套文檔資料以及會計軟件程序，保管截止日期是該軟件結束使用或有重大更改之后5年,。

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　　第四章　會計核算軟件的操作要求

　　一、電算化會計核算基礎流程

　　電算化會計核算流程與手工會計核算流程基原形同,，但核算流程中各環(huán)節(jié)的工作內容有很大差異,。實際工作中，單位電算化會計核算流程因單位范圍,、類型和使用軟件的不同而在具體細節(jié)上有所不同,，但基本流程是一致的。

　?。ㄒ唬┚幹朴涃~憑證

　　編制記賬憑證可以采用以下幾種方式：

　?。?）手工編制完成記賬憑證后錄入計算機,。

　　（2）根據(jù)原始憑證直接在計算機上編制記賬憑證,。采用這種方法應當在記賬前打印出會計憑證并由經辦人簽章,。

　　（3）由賬務處理模塊以外的其他業(yè)務子系統(tǒng)生成會計憑證數(shù)據(jù),。采用這種方法應當在記賬前打印出會計憑證并由經辦人簽章,。

　　（二）憑證審核

　　負責審核的會計人員審核已輸入計算機的記賬憑證,。

　?。ㄈ┯涃~

　　電算化會計核算流程中的記賬有以下特色：

　　（1）記賬是一個功能按鍵,，由計算機自動完成相關賬簿登記,；（2）同時登記總賬、明細賬和日記賬,；（3）各種會計賬簿的數(shù)據(jù)都起源于記賬憑證數(shù)據(jù),，記賬只是“數(shù)據(jù)搬家”，不發(fā)生新的會計核算數(shù)據(jù),。

　?。ㄋ模┙Y賬和編制會計報表

　　手工會計核算流程中，結賬和編制會計報表是兩個工作環(huán)節(jié),，工作量大且龐雜,。電算化會計核算中，通過一次性預先定義賬戶結轉關系和賬戶報表數(shù)據(jù)對應關系,，結賬和編制報表是作為一個步驟由計算機在較短時光內同時自動完成,。

　　二、賬務處理模塊基本操作要求

　?。ㄒ唬┫到y(tǒng)初始化

　　系統(tǒng)初始化是指會計電算化系統(tǒng)在初次使用時,，依據(jù)單位的實際情況進行參數(shù)設置的進程。在系統(tǒng)初始化環(huán)節(jié)要求完成以下基本設置操作：

　?。?）設置操作員及權限,。根據(jù)會計電算化的要求設置操作人員，并規(guī)定其操作權限,。

　?。?）設置會計科目。會計科目設置要求完成下列操作：

　?、僭O置會計科目編碼,。科目編碼必需惟一，科目編碼必須按其級次的先后順序樹立,，科目編碼用數(shù)字,、英文字母等表現(xiàn)，避免用如&,、@,、空格等其他字符。

　?、谠O置會計科目名稱,。科目名稱用漢字,、英文字母,、數(shù)字等符號表示，不能為空,。

　?、墼O置會計科目標余額方向。

　?、茉O置輔助核算科目,。對需要進行部門核算、項目核算等專項核算的會計科目進行輔助核算設置,。

　?、菰O置外幣核算科目。

　?、拊O置數(shù)目核算科目,。設定須要進行數(shù)量核算的科目，以及數(shù)目核算計量單位,。

　?。?）設置各輔助核算項目。定義并對往來單位,、部門,、項目進行編碼。

　?。?）設置外幣幣種及匯率,。

　　（5）錄入科目期初余額,。將各個科目及輔助核算項目,，在開端使用會計軟件進行核算時的科目余額及產生額等相關數(shù)據(jù)輸入軟件系統(tǒng)，它是手工會計核算和計算機核算的連接點,。

　　（6）科目余額試算平衡?？颇科诔跤囝~錄入完畢后,，使用軟件供給的功能進行試算平衡。

　?。?）設置憑證種別,。設置使用的憑證種別一般劃分為收款憑證、付款憑證,、轉賬憑證,。

　　（二）日常賬務處理操作

　　根據(jù)提供的會計業(yè)務資料,，利用會計核算軟件完成憑證錄入,、審核、修改,、查詢,、記賬和結賬工作。

　?。?）錄入記賬憑證,。錄入憑證時，應首先選擇憑證類型,，輸入制單日期,，憑證按月、分憑證類型自動持續(xù)編號,；然后依次輸入附件張數(shù),、摘要、會計科目,、幫助核算信息,、金額等，其中,，會計科目要求輸入末級明細科目,。錄入完成后，要保留已錄入憑證,。

　?。?）記賬前憑證修改。對于記賬前的機內過錯會計憑證進行修正,。

　?。?）憑證審核。只有經過審核的記賬憑證才容許記賬,。憑證輸入,、審核不能為同一個人。審核人不能直接修改會計憑證。

　?。?）記賬憑證查詢打印,。輸入必定的條件，查詢相關記賬憑證并將其打印輸出,。

　?。?）憑證匯總。將記賬憑證按照必定的范疇,、條件進行匯總,，隨筆-（轉載）。

　?。?）記賬,。對審核后的記賬憑證完成記賬工作，給您分享《戰(zhàn)地之王》精彩視頻——雷鳥2.憑證記賬后就不能進行修正,，假如發(fā)明憑證有錯,，只能用沖銷憑證方式進行修改。

　?。?）賬簿查詢,。會計憑證記賬后，輸入必定的條件進行查詢,，查詢的成果可以屏幕顯示,，也可以打印輸出。要求查詢的賬簿包括：明細賬,、總賬,、日記賬等。

　?。ㄈ┙Y賬

　　在會計期末,，對指定月份進行結賬。假如該月有尚未記賬的憑證,，則不許可結賬,。上一個月未結賬，下一個月不能記賬,。結賬后,，不能再輸入當月的記賬憑證。

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　　會計報表第一次使用時,，也存在報表初始化的問題。所謂報表初始化,，就是新建報表,，定義報表格局,，設置報表參數(shù)，定義報表取數(shù)公式和定義表內及表間的勾稽關系,。

　　完成報表初始化后,，報表的日常使用重要有：報表編制,、報表匯總,、報表查詢和報表打印。

　　三,、其他會計核算軟件功能模塊的操作要求

　?。ㄒ唬?敷衍賬款核算模塊的根本操作

　　1.初始設置操作

　　應收/應付賬款核算模塊初始設置操作要求包括：往來單位編碼和名稱定義、收款/付款條件定義,、期初數(shù)據(jù)錄入,。

　　2.日常使用操作

　　應收/應付賬款核算模塊日常使用操作要求包括：收款、付款單據(jù)的輸入,、應收/應付賬款核銷,、天生打印應收賬款催款單/敷衍賬款付款提醒、賬齡剖析,、應收/應付賬款查詢打印,。

　　（二）工資核算模塊基本操作

　　1.初始設置操作

　　工資核算模塊初始設置操作請求包括：部分定義,、工資項目設置,、工資計算公式定義、工資原始數(shù)據(jù)輸入和工資轉賬關系定義,。

　　2.日常使用操作

　　工資核算模塊日常使用操作要求包括：工資變動數(shù)據(jù)輸入,、工資計算、工資匯總,、工資分配及轉賬和工資報表輸出,。

　　（三）固定資產核算模塊基本操作

　　1.初始設置操作

　　固定資產核算模塊初始設置操作要求包括：固定資產編碼設置,、固定資產使用部分設置,、固定資產折舊率和殘值設置、固定資產折舊分配和轉賬關系定義,。

　　2.日常使用操作

　　固定資產核算模塊日常應用操作請求包含：固定資產變動輸入,、計提折舊、固定資產折舊分配和轉賬,、固定資產賬查詢,。

　　四、計算機根本操作要求

　?。ㄒ唬﹩雍头忾]計算機系統(tǒng)

　　啟動計算機系統(tǒng)有冷啟動和熱啟動兩種方法,。對于計算機網絡系統(tǒng),，啟動后應輸入用戶名和口令（密碼）登錄系統(tǒng)。

　?。ǘ┻\行和退出會計核算軟件

　　運行會計核算軟件可采用點擊桌面會計核算軟件圖標,，或通過“開端 程序 會計核算軟件”進行。

　　通過不同學口的切換可以實現(xiàn)會計核算軟件與其他應用軟件的切換,。

　?。ㄈ￤indows操作系統(tǒng)基本操作

　　（1）Windows的啟動與退出,。

　?。?）Windows的桌面環(huán)境：義務欄、“開端”按鈕和我的電腦,、網上鄰居,、回收站、我的文檔等圖標,。

　?。?）Windows窗口基本功能項。

　?。?）利用程序的啟動及義務間的切換,。

　　（5）文件操作,。包括文件的復制,、文件的移動、文件的刪除,、文件的重新命名,。

　　（四）網絡基本操作

　?。?）互聯(lián)網上網基本操作,。

　　（2）收發(fā)電子郵件,。

　?。?）查詢相關信息。

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　?。?）要求應用一種漢字輸入方法每分鐘輸入20個以上漢字。

　?。?）文字編纂操作：

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　?、谧痔幚碥浖翱诘幕A組成,。

　?、畚臋n的輸入與編纂。包括：文檔的建立與打開,；文檔的輸入,；文檔的閱讀；文檔內容的選取,、移動,、復制和刪除；文檔內容的查找和調換,；文檔的保留,。

　　④排版操作,。包括：字形、字體和字號處理,，文字對齊,、段落縮進、行距處理,。

　?。?）表格編輯操作：

　　①新建表格,。

　?、谠趩卧裰休斶M文字。

　?、坌薷谋砀?，包括選定表格單元格、行,、列,，插入、刪除表格單元格,、行,、列。

　?、鼙砀駭?shù)據(jù)計算,。

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