出納日記賬怎么記|銀行日記賬怎么登記
　　出納日記賬怎么記
　　1,、把帳簿啟用表填寫(xiě)全。 　　2,、日記帳的格式都是固定的,，所有的項(xiàng)目都填全了，摘要欄越詳細(xì)越好,，余額要日清月結(jié),。 　　3、頁(yè)末“過(guò)次頁(yè)”,、頁(yè)頭“承前頁(yè)”結(jié)轉(zhuǎn)余額,。 　　4、月末結(jié)出“月計(jì)”,、“累計(jì)”數(shù),。
　　銀行存款日記賬的登記方法。銀行存款日記賬的登記方法也與現(xiàn)金記賬的登記方法基本相同,。其登記方法如下: 　?。?）日期欄:系指記賬憑證的日期。 　?。?）憑證欄:系指登記入賬的收付款憑證的種類(lèi)和編號(hào)（與現(xiàn)金日記賬的登記方法一致）,。 　　（3）對(duì)方科目:系指銀行存款收入的來(lái)源科目或支出的的用途科目,。如開(kāi)出支票一張支付購(gòu)料款,其支出的用途科目（即對(duì)方科目）為“材料采購(gòu)”科目,，其作用在于了解經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的來(lái)龍去脈。 　?。?）摘要欄:摘要說(shuō)明登記入賬的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容,。文字要簡(jiǎn)練，但能概括說(shuō)明問(wèn)題,。 　　現(xiàn)金支票號(hào)數(shù)和轉(zhuǎn)賬支票號(hào)數(shù)欄:如果所記錄的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是以支票付款結(jié)算的,，應(yīng)在這兩欄內(nèi)填寫(xiě)的支票號(hào)數(shù)，以使與開(kāi)戶(hù)銀行對(duì)賬,。 　?。?）收入,、支出欄:系指銀行存款實(shí)際收付的金額。每日終了,，應(yīng)分別計(jì)算銀行存款收入和支出的合計(jì)數(shù),，結(jié)算出余額，做到日清,；月終應(yīng)計(jì)算出銀行存款全月收入,、支出的合計(jì)數(shù)，做到月結(jié),。
　　日記賬又稱(chēng)序時(shí)賬,，是按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間的先后順序逐日逐筆進(jìn)行登記的賬簿。根據(jù)財(cái)政部《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定,，各單位應(yīng)設(shè)置現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬,，以便逐日核算與監(jiān)督現(xiàn)金和銀行存款的 收入、付出和結(jié)存情況,。
　　現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的建賬原則是:
　　(1)賬頁(yè)的格式一般采用三欄式,。 　　現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的賬頁(yè)一般采用三欄式，即借方,、貸方和余額三欄，并在借貸兩欄中設(shè)有“對(duì)方科目”欄,。如果收付款憑證數(shù)量較多,，為了簡(jiǎn)化記賬手續(xù)，同時(shí)為了通過(guò)現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記 賬匯總登記總賬,，也可以采用多欄式賬頁(yè),。采用多欄式賬頁(yè)后如果會(huì)計(jì)科目較多，造成篇幅過(guò)大,，還可以分設(shè)現(xiàn)金(銀行存款)收人日記賬和現(xiàn)金(銀行存款)支出日記賬,。
　　(2)日記賬的外表形式必須采用訂本式。 　　現(xiàn)金和銀行存款是企業(yè)流動(dòng)性強(qiáng)的資產(chǎn),，為確保賬簿資料的安全,、完整，財(cái)政部《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》第五十七條規(guī)定:“現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿,。不得用銀行對(duì)賬單或者其他方法代 替日記賬,。”
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