出納人員在記賬的時候,，主要遵循以下方式:正確建立新賬、序時記賬,、正確更正錯賬,、正確對賬。今天就來詳細(xì)說一說方法,，千萬別錯過,。
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出納怎么記賬
(一)正確建立新賬。不論是新接出納工作,，還是老出納人員,，年初建立新賬時應(yīng)將上年年終余額過入“余賬”欄，不得先過入“發(fā)生額”欄,，再過入“余額欄”,。
(二)序時記賬。現(xiàn)金日記賬與銀行存款日記賬,，必須按發(fā)生業(yè)務(wù)的時間先后順序登記,，并要求逐筆記錄，按日結(jié)記當(dāng)天發(fā)生額及其余額，與庫存現(xiàn)金數(shù)進(jìn)行核對,，看是否賬款相符,。
(三)正確更正錯賬。記錯賬或結(jié)錯賬是常有的事,。會計(jì)制度歷來規(guī)定,，財(cái)會人員要按正確的方法改正錯賬，不準(zhǔn)就字涂改或個別數(shù)字涂改,，不準(zhǔn)挖,、補(bǔ)、刮,、擦,，更不準(zhǔn)用消字靈褪色涂改。
(四)正確選用賬本,。由于現(xiàn)金出納登記簿與銀行存款日記賬均屬日記賬,，所以必須用訂本賬冊，而不得用活頁賬,。訂本賬的賬頁數(shù)固定,、頁碼事先印在賬頁上，如記賬時形成隔頁,、跳行,，應(yīng)劃紅叉或紅線注銷，并用紅字寫上“此頁空白”,、“此行空白”等字樣,，不準(zhǔn)將賬頁撕掉。
(五)正確對賬,。每日結(jié)完現(xiàn)金日記賬后,，將余額與庫存現(xiàn)金結(jié)存數(shù)進(jìn)行核對，以求賬款相符,。單位,、企業(yè)的會計(jì)賬一般要求日清月結(jié)，當(dāng)會計(jì)結(jié)完賬后,，出納員應(yīng)主動報(bào)出現(xiàn)金結(jié)存數(shù)與會計(jì)員對賬,。出納員還必須經(jīng)常與銀行對清存款項(xiàng)目，使單位存款日記賬與“銀行存款”科目對賬單的余額保持一致,。其對賬方法一般以“對賬單”為依據(jù),，與存款日記賬所記載的收支項(xiàng)目逐筆核對。有些出納員記載存款日記賬時,，將某些原始憑證匯總下賬,，如將同簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票存根或現(xiàn)金支票存根匯總到一張記賬憑證上,，一次記入銀行存款日記賬內(nèi)，而銀行的“對賬單”上卻是逐筆記賬,，這樣,，單位出納員就應(yīng)當(dāng)用這些匯總記賬的原始憑證逐一與銀行“對賬單”核對。
出納根據(jù)現(xiàn)金的實(shí)際收支情況,，開具現(xiàn)金收取與支取單據(jù),，與支持依據(jù)一并提交給會計(jì)人員復(fù)核并進(jìn)行記賬。
會計(jì)現(xiàn)金賬怎么記賬
會計(jì)收到并復(fù)核出納提交的現(xiàn)金收取單與相關(guān)依據(jù),，如收據(jù)等,，記錄現(xiàn)金收入。
出納開具現(xiàn)金支出單,，與支持依據(jù)一并交至?xí)?jì)，會計(jì)人員進(jìn)行復(fù)核,，復(fù)核無誤后,，記錄現(xiàn)金支出。
期末,，會計(jì)與出納必須核對現(xiàn)金明細(xì)賬與現(xiàn)金日記賬,，保證賬賬核對相符。
期末,，會計(jì)必須監(jiān)督出納對現(xiàn)金實(shí)物進(jìn)行盤點(diǎn),，確保現(xiàn)金實(shí)物的安全性,。如有需要,，會計(jì)可以不定期對現(xiàn)金實(shí)物進(jìn)行抽盤，監(jiān)督現(xiàn)金的實(shí)物管理,。
出納新手如何做賬
搞清楚適用的財(cái)務(wù)制度,。要設(shè)立新賬，必須搞清楚新公司的主營業(yè)務(wù),、規(guī)模,，由此來確定企業(yè)適合的會計(jì)制度。除了一些特別的行業(yè)如醫(yī)療,、事業(yè)單位等,，推薦使用小企業(yè)會計(jì)制度，操作比較簡單,。
需要購買的物品,。做賬的初期還是需要購買一些辦公用品的，小編在這里給大家提一提:賬本2-5本,，記賬憑證若干,，黑紅色筆各一只，公司財(cái)務(wù)章(公司太小有時候就不需要了)，電腦一臺,，財(cái)務(wù)軟件一套,。
設(shè)立賬本。根據(jù)企業(yè)規(guī)模大小不同,，需要設(shè)立的賬本多少也不一樣,。企業(yè)的規(guī)模越大，流程越復(fù)雜,，需要設(shè)立的賬本就越多,。反之，如果一個很小的企業(yè),，也就是新手經(jīng)常遇見的企業(yè),，很多時候只需要2本賬，總賬和明細(xì)賬,。但是這里小編給一個建議,，明細(xì)賬還是按成本、收入,、費(fèi)用分成幾本的好,，這樣自己查閱的時候會方便很多。