庫存現(xiàn)金是指單位為了滿足經(jīng)營過程中零星支付需要而保留的現(xiàn)金。庫存現(xiàn)金包括人民幣現(xiàn)金和外幣現(xiàn)金,。庫存現(xiàn)金是企業(yè)流動性強的資產(chǎn),。
　　(一)現(xiàn)金管理制度 　　現(xiàn)金管理制度包括現(xiàn)金使用范圍、庫存現(xiàn)金的限額和現(xiàn)金收支規(guī)定,。
　　(二)現(xiàn)金的賬務處理 　　為了總括地反映企業(yè)庫存現(xiàn)金的收入,、支出和結(jié)存情況，企業(yè)應當設置“庫存現(xiàn)金”科目,，借方登記企業(yè)庫存現(xiàn)金的增加,，貸方登記企業(yè)庫存現(xiàn)金的減少，期末借方余額反映期末企業(yè)實際持有的庫存現(xiàn)金的金額,。企業(yè)內(nèi)部各部門周轉(zhuǎn)使用的備用金,，可以單獨設置“備用金”科目進行核算。為了全而,、連續(xù)地反映和監(jiān)督庫存現(xiàn)金的收支和結(jié)存情況,，企業(yè)應當設置現(xiàn)金總賬和現(xiàn)金日記賬，分別進行企業(yè)庫存現(xiàn)金的總分類核算和明細分類核算,。 　　現(xiàn)金日記賬由出納人員根據(jù)收付款憑證,，按照業(yè)務發(fā)生順序逐筆登記。每日終了,，應當在現(xiàn)金日記賬上計算出當日的現(xiàn)金收入合計額,、現(xiàn)金支出合計額和結(jié)余額，并將現(xiàn)金日記賬的余額與實際庫存現(xiàn)金額相核對,，確保賬款相符,。月度終了,，現(xiàn)金日記賬的余額應當與現(xiàn)金總賬的余額核對，做到賬賬相符,。
　　(三)現(xiàn)金的清查 　　為了確?，F(xiàn)金的安全完整，企業(yè)應當按規(guī)定對庫存現(xiàn)金進行定期和不定期的清查,，一般采用實地盤點法,，對于清查的結(jié)果應當編制現(xiàn)金盤點報告單。如果賬款不符,，發(fā)現(xiàn)有待查明原因的現(xiàn)金短缺或溢余,，應先通過“待處理財產(chǎn)損溢”科目核算。 　　如果賬款不符,，發(fā)現(xiàn)有待查明原因的現(xiàn)金短缺或溢余,，應先通過“待處理財產(chǎn)損溢” 　　科目核算。按管理權限報經(jīng)批準后,，分別按表1-1所示的情況處理,。 [圖片0] 　　以上是由佰平會計為您整理的關于庫存現(xiàn)金的賬戶處理與清查的全部內(nèi)容。