資產項目的填列方法

　?、佟柏泿刨Y金”項目,，反映企業(yè)庫存現金、銀行結算戶存款,、外埠存款,、銀行匯票存款、銀行本票存款,、信用卡存款,、信用證確保金存款等的合計數。本項目應根據“現金”,、“銀行存款”,、“其他貨幣資金”科目期末余傾的合計數填列。
　?、凇岸唐谕顿Y”項目,，反映企業(yè)購人的各種隨時可以變現，并準備隨時變現的.持有期間不超過1年(含1年)的股票,、債券和基金,，以及不超過1年(含1年)的其他投資。本項目應報據“短期投資”科目的期末余額減去“短期投資跌價準備”科目的期末余額填列,。
　?、邸皯掌睋表椖浚从称髽I(yè)收到的未到期并且未向銀行貼現的應收票據,，包括商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票,。本項目應根據“應收票據”科目的期末余額填列。已向銀行貼現和已背書轉讓的應收系據.不包括在本項目內.其中已貼現的商業(yè)承兌匯票，應在會計報表附注中單獨披露.
　?、堋皯展衫表椖?反映企業(yè)因股權投資而應收取的現金股利,，企業(yè)應收其他單位的利潤.也包括在本項目內.本項目應根據“應收股利”科目的期末余額填列。
　?、荨皯绽ⅰ表椖?反映企業(yè)因債權投資而應收取的利息,。企業(yè)購人到期還本付息使券應收的利息.不包括在本項目內。本項目應根據“應收利息”科目的期末余額填列,。
　?、蕖皯召~款”項目，反映企業(yè)因銷告商品,、產品和提供勞務等而應向購買單位收取的各種款項.減去已計提的壞賬準備后的余額,。本項目應根據“應收賬款”和“預收賬款”科目所屬各明細科目的期末借方余額合計數減去“壞賬準備”科目中有關應收帳款填列。如“應收賬款”科目所屬明細科目期末有貸方余額的.應在本表.預收賬款”項目內填列,。

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