其他貨幣資金的內(nèi)容和會(huì)計(jì)處理

　　1.其他貨幣資金的內(nèi)容 　　在企業(yè)的經(jīng)營資金中,，有些貨幣資金的存款地點(diǎn)和用途與庫存現(xiàn)金和銀行存款不同,，如外埠存款、銀行匯票存款,、銀行本票存款,、信用卡存款、信用證確保金存款和存出投資款等,。為了表明這些貨幣資金與銀行存款的不同,，更加清晰地反映企業(yè)所掌握的貨幣資金情況，我國企業(yè)會(huì)計(jì)制度設(shè)置了“其他貨幣資金”科目來反映這一情況,。 　　外埠存款,，是指企業(yè)到外地進(jìn)行臨時(shí)成零星采購時(shí)，匯往采購地銀行開立采購專戶的款項(xiàng),。銀行匯票存款,，是指企業(yè)為取得銀行匯票按規(guī)定存人銀行的款項(xiàng)。銀行本票存款.是指企業(yè)為取得銀行本票按規(guī)定存人銀行的款項(xiàng),。信用卡存款,，是指企業(yè)為取得信用卡按照規(guī)定存人銀行的款項(xiàng)。信用證確保金存款,，是指企業(yè)為取得信用證按規(guī)定存人銀行的確保金,。存出投資款.是指企業(yè)已存人證券公司但尚未進(jìn)行短期投資的現(xiàn)金。
　　2.其他貨幣資金的會(huì)計(jì)處理 　　企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)其他貨幣資金的管理,，對(duì)于已經(jīng)形成的其他貨幣資金,，應(yīng)及時(shí)辦理結(jié)算.對(duì)于通期尚未辦理結(jié)算的銀行匯票、銀行本票等,，應(yīng)按規(guī)定及時(shí)轉(zhuǎn)回.借記“銀行存款”科目.貸記本科目,。企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格按照本制度規(guī)定核算其他貨幣資金的各項(xiàng)收支業(yè)務(wù)?！捌渌泿刨Y金”科目期末的借方余額,，反映企業(yè)實(shí)際持有的其他貨幣資金。
　　(1)將款項(xiàng)匯往采購地開立采購專戶 　　將采購款項(xiàng)匯往采購地銀行,，可以加強(qiáng)對(duì)采購?？畹氖褂眉肮芾怼Ｆ髽I(yè)將采購款項(xiàng)匯住采購地開立采購專戶時(shí),，借記一其他貨幣資金”賬戶,，貸記“銀行存款”帳戶。
　　(2)將款項(xiàng)存人銀行以取得銀行匯票、銀行本票和信用卡企業(yè)將款項(xiàng)存人銀行.以獲取銀行匯票,、銀行本票和信用卡時(shí),，應(yīng)借記“其他貨幣資金”賬戶，“銀行匯票”,、“銀行本票”,、“信用卡”等明細(xì)帳戶.貸記“銀行存欲”帳戶。
　　(3)交納確保金,，開立信用證 　　企業(yè)如采用信用證結(jié)算方式.首先應(yīng)向開戶銀行提出申請(qǐng).然后向開戶銀行存人一定數(shù)額的確保金.同時(shí),。借記“其他貨幣資金—信用證確保金”帳戶.貸記“銀行存款”。
　　(4)向證券公司劃出資金,，進(jìn)行證券投資 　　企業(yè)手頭掌握的現(xiàn)金,，并不是每時(shí)每刻都處在運(yùn)動(dòng)狀態(tài)之中。有時(shí).現(xiàn)金會(huì)暫時(shí)停留在企業(yè),。此時(shí),，企業(yè)可以將其暫時(shí)閑置的現(xiàn)金用于一些收益穩(wěn)定、風(fēng)險(xiǎn)較低的短期投資,，如進(jìn)行短期證券投資等,。企業(yè)進(jìn)行證券投資，首先應(yīng)開立證券賬戶,，然后把資金劃撥至證券公司的證券帳戶,，企業(yè)劃撥資金時(shí)，應(yīng)借記“其他貨幣資金—存出確保金”帳戶,，貸記“銀行存款,，賬戶。 　　購買股票,、債券等時(shí),，借記“短期投資”帳戶，貸記“其他貨幣資金—外埠存款,、銀行匯票,、銀行本票”帳戶。

　　以上是廣州佰平會(huì)計(jì)小編為您整理的關(guān)于其他貨幣資金的內(nèi)容和會(huì)計(jì)處理的全部內(nèi)容