出納是會(huì)計(jì)工作的重要環(huán)節(jié),，涉及的是現(xiàn)金收付,、銀行結(jié)算等活動(dòng),。作為一名出納員，應(yīng)該對(duì)自己的工作流程了如指掌,。下面來(lái)講講出納工作流程都有哪些,。
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出納的工作流程
一,、貨幣資金核算
辦理現(xiàn)金收付,，嚴(yán)格按規(guī)定收付款項(xiàng),。
辦理銀行結(jié)算,，規(guī)范使用支票,，嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票,。
登記日記賬,，保證日清月結(jié),。
保管庫(kù)存現(xiàn)金，保管有價(jià)證券。
保管有關(guān)印章,，登記注銷支票,。
復(fù)核收入憑證,，辦理銷售結(jié)算,。
二、往來(lái)結(jié)算
辦理往來(lái)結(jié)算,，建立清算制度,。
核算其他往來(lái)款項(xiàng),，防止壞賬損失,。
三,、工資結(jié)算
執(zhí)行工資計(jì)劃，監(jiān)督工資使用,。
審核工資單據(jù),，發(fā)放工資獎(jiǎng)金。
負(fù)責(zé)工資核算,，提供工資數(shù)據(jù),。
出納的工作職能
一、辦理銀行存款和現(xiàn)金領(lǐng)取,。
二,、負(fù)責(zé)支票、匯票,、發(fā)票,、收據(jù)管理。
三,、做銀行賬和現(xiàn)金賬,，并負(fù)責(zé)保管財(cái)務(wù)章。
四,、負(fù)責(zé)報(bào)銷差旅費(fèi)的工作,。
1、員工出差分借支和不可借支,，若需要借支就必須填寫(xiě)借支單,，然后交總經(jīng)理審批簽名，交由財(cái)務(wù)審核,，確認(rèn)無(wú)誤后,，由出納發(fā)款,。
2、員工出差回來(lái)后,，據(jù)實(shí)填寫(xiě)支付證明單,，并在單后面貼上收據(jù)或發(fā)票，先交由證明人簽名,，然后給總經(jīng)理簽名,，進(jìn)行實(shí)報(bào)實(shí)銷，再經(jīng)會(huì)計(jì)審核后,，由出納給予報(bào)銷,。
五、員工工資的發(fā)放,。
A現(xiàn)金收付
1,、現(xiàn)金收付的，要當(dāng)面點(diǎn)清金額,，并注意票面的真?zhèn)巍?若收到假幣予以沒(méi)收,，由責(zé)任人負(fù)責(zé)。
2,、現(xiàn)金一經(jīng)付清,，應(yīng)在原單據(jù)上加蓋"現(xiàn)金付訖章"。多付或少付金額,，由責(zé)任人負(fù)責(zé),。
3、把每日收到的現(xiàn)金送到銀行,，不得"坐支",。
4、每日做好日常的現(xiàn)金盤(pán)存工作,，做到賬實(shí)相符,。做好現(xiàn)金結(jié)報(bào)單，防止現(xiàn)金盈虧,。下班后現(xiàn)金與等價(jià)物交還總經(jīng)理處,。
5、一般不辦理大面額現(xiàn)金的支付業(yè)務(wù),，支付用轉(zhuǎn)賬或匯兌手續(xù),。 特殊情況需審批。
6,、員工外出借款無(wú)論金額多少,，都須總經(jīng)理簽字，批準(zhǔn)并用借支單借款,。若無(wú)批準(zhǔn)借款,，引起糾紛,，由責(zé)任人自負(fù)。
B 銀行賬處理
1,、登記銀行日記賬時(shí)先分清賬戶，避免張冠李戴,。開(kāi)匯兌手續(xù),。
2、每日結(jié)出各賬戶存款余額,，以便總經(jīng)理及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)了解公司資金運(yùn)作情況,，以調(diào)度資金。每日下班之前填制結(jié)報(bào)單,。
3,、保管好各種空白支票，不得隨意亂放,。
4,、公司賬務(wù)章平時(shí)由出納保管。
C報(bào)銷審核
1,、在支付證明單上經(jīng)辦人是否簽字,，證明人是否簽字。 若無(wú),，應(yīng)補(bǔ),。
2、附在支付證明單后的原始票據(jù)是否有涂改,。 若有,，問(wèn)明原因或不予報(bào)銷。
3,、正規(guī)發(fā)票是否與收據(jù)混貼,，若有，應(yīng)分開(kāi)貼(原則上除印有財(cái)政監(jiān)制章的財(cái)政票據(jù)外,，其余收據(jù)不得報(bào)銷,，也不得稅前扣除，終了補(bǔ)充),。
4,、支付證明單上填寫(xiě)的項(xiàng)目是否超過(guò)3項(xiàng)。若超過(guò),，應(yīng)重填,。
5、大,、小金額是否相符,。 若不相符,，應(yīng)更正重填。
6,、報(bào)銷內(nèi)容是否屬合理的報(bào)銷,。若不屬，應(yīng)拒絕報(bào)銷,，有特殊原因,，應(yīng)經(jīng)審批。
7,、支付證明單上是否有總經(jīng)理簽字,。若無(wú)，不予報(bào)銷
總體來(lái)說(shuō),，出納工作內(nèi)容比較簡(jiǎn)單,，注意再做每件事都要細(xì)心，有條理性;出納根據(jù)每個(gè)公司性質(zhì)不同,，負(fù)責(zé)的工作量大小也有所不同,。
出納主要負(fù)責(zé)什么工作
一、根據(jù)審核簽章的記帳憑證辦理現(xiàn)金,、銀行存款的收付結(jié)算業(yè)務(wù),。
二、及時(shí)登記現(xiàn)金,、銀行日記帳,，日記帳做到日清月結(jié)，帳實(shí)相符,。
三,、嚴(yán)格支票使用管理，辦理對(duì)外結(jié)算業(yè)務(wù),，不簽發(fā)空頭支票和空白支票,，不外借帳戶，不坐收現(xiàn)金,。
四,、及時(shí)與總帳、銀行對(duì)帳單對(duì)帳,，月末編制銀行余額調(diào)節(jié)表,，做到帳帳相符。
五,、定期向經(jīng)理匯報(bào)公司貨幣資金結(jié)存情況,。