(一)信用風險

信用風險是由于債務人不能履行到期合同而現(xiàn)在和將來引起的企業(yè)信用征信http://www.welinkdata.com/finance-system.html風險.應收賬款融資最重要的風險就是信用風險,在各個環(huán)節(jié)都存在:最初的信貸評估,、包銷,、貸款審查,、貸款管理以及債務清算.主要表現(xiàn)為:一是放棄權(quán)利風險.對于出質(zhì)人在出質(zhì)后惡意放棄或贈與全部或部分應收賬款權(quán)利.二是-出質(zhì)風險.質(zhì)權(quán)實行時,應收賬款將可能因拍賣,、變賣而要被轉(zhuǎn)讓,因此,任何被-轉(zhuǎn)讓的應收賬款均不能接受為擔保物.

(二)操作風險

1.欺詐風險

(1)財務報表欺詐

傳統(tǒng)銀行貸款人主要依靠財務報表的實力作為衡量債務人的晴雨表.對資產(chǎn)支持貸款人而言,主要依賴擔保物的質(zhì)量和存在與否.但資產(chǎn)支持貸款人有時會依靠債務人財務報表的實力來延長其還款期限,或是依據(jù)財務報表的實力而減少對擔保物的監(jiān)控.

一般來說,財務報表-有幾種:扭曲或編造交易,以改善財務報表上的收入額;在交易做成之前就確認銷售收入;把虛假銷售,、有條件銷售都界定為銷售,不把退貨和折扣入賬;濫用完工比例記賬;不充分披露關(guān)聯(lián)方交易;不實的資產(chǎn)評估;不當處理延遲成本和支出等.

(2)應收賬款擔保品欺詐

提前出單.債務人今天將銷售產(chǎn)品或服務的-作為擔保,但明天或更晚些時候才運貨或交貨.企業(yè)信用征信http://www.welinkdata.com/finance-system.html識別這種騙術(shù)的關(guān)鍵是通過下次實地調(diào)查,進行運貨-出單檢驗.

虛假賬齡.債務人把-從過期的不合格應收賬款賬齡科目中轉(zhuǎn)移到未過期的合格應收賬款賬齡科目下,以改善其可用信貸額.如提前出單一樣,如果債務人的客戶按-金額付了款,賬就平了.如果客戶未付款,那么就把-挪到過期賬齡科目下,這樣照樣看不出蹊蹺.為識別這種欺騙行為,貸款人的實地調(diào)查人員必須在每項賬齡科目下至少抽查核對一些單個-.

隱瞞免付金額.債務人可能會拖延或不向貸款人報告為其顧客提供的免付金額,以推遲債務人降低可用信貸額的時間.挪用現(xiàn)金.債務人從客戶那里收回應收賬款,卻不上繳或報告給貸款人.

欺詐的應收賬款.這種情況下,或許-從未存在,或許-是出具給朋友或關(guān)聯(lián)企業(yè)的,或是原來存在應收賬款,但出質(zhì)前已清償,只是出質(zhì)人未入賬或以-應收賬款數(shù)據(jù)冒充出質(zhì).這是應收賬款融資-中潛在的最嚴重和危險的一種.無論何種情形,貸款銀行不可能從應收賬款債務人處獲得受償.至于出質(zhì)人,、債務人有過錯的,貸款銀行可要求其承擔相應的民事賠償責任.防范這種-的最佳措施就是定期核對應收賬款.核對工作不僅要確保-確實存在,也需要確保債務人的客戶也的確存在.

價格虛高風險.表現(xiàn)為:一是出質(zhì)人或出質(zhì)人與借款人合謀虛報應收賬款價格,使其超過或者遠超過合同或?qū)嶋H應付的價格.二是出質(zhì)人與應收賬款債務人或出質(zhì)人,、借款人與債務人合謀,使合同上填寫的價格超過或者遠超過實際應付價格.三是貨物折扣銷售,且出庫價與返還折扣雙條線記賬使賬務上的應收賬款與最終實際應付價不一致,但出質(zhì)人故意隱瞞.

(3)管理不善風險

主要有兩種情形:一是應收賬款債務人已清償銷售款,但銷售人員未將該款項上交單位,而是挪為己用,使應收賬款"空掛"在賬務上,導致無法追回.二是如銷售人員有一定的折扣浮動權(quán),其按最低折扣銷售,卻按全價或較高折扣上報銷售額,以獲取更多獎金或-利益,但出質(zhì)人不知悉并以銷售人員所報銷售價格記賬應收賬款,以致出質(zhì)價格高于實際應付價格.

(三)法律風險

由于應收賬款是基于合同的金錢債權(quán),根據(jù)《合同法》的有關(guān)規(guī)定,在應收賬款基礎合同下,存在合同權(quán)利撤銷、變更,、抵銷,代位行使,、訴訟時效期滿等法律風險,這些情況下都有可能使擔保的應收賬款債權(quán)落空.