(一)信用風(fēng)險(xiǎn)

信用風(fēng)險(xiǎn)是由于債務(wù)人不能履行到期合同而現(xiàn)在和將來引起的企業(yè)信用征信http://www.welinkdata.com/finance-system.html風(fēng)險(xiǎn).應(yīng)收賬款融資最重要的風(fēng)險(xiǎn)就是信用風(fēng)險(xiǎn),在各個(gè)環(huán)節(jié)都存在:最初的信貸評(píng)估,、包銷、貸款審查,、貸款管理以及債務(wù)清算.主要表現(xiàn)為:一是放棄權(quán)利風(fēng)險(xiǎn).對(duì)于出質(zhì)人在出質(zhì)后惡意放棄或贈(zèng)與全部或部分應(yīng)收賬款權(quán)利.二是-出質(zhì)風(fēng)險(xiǎn).質(zhì)權(quán)實(shí)行時(shí),應(yīng)收賬款將可能因拍賣,、變賣而要被轉(zhuǎn)讓,因此,任何被-轉(zhuǎn)讓的應(yīng)收賬款均不能接受為擔(dān)保物.

(二)操作風(fēng)險(xiǎn)

1.欺詐風(fēng)險(xiǎn)

(1)財(cái)務(wù)報(bào)表欺詐

傳統(tǒng)銀行貸款人主要依靠財(cái)務(wù)報(bào)表的實(shí)力作為衡量債務(wù)人的晴雨表.對(duì)資產(chǎn)支持貸款人而言,主要依賴擔(dān)保物的質(zhì)量和存在與否.但資產(chǎn)支持貸款人有時(shí)會(huì)依靠債務(wù)人財(cái)務(wù)報(bào)表的實(shí)力來延長其還款期限,或是依據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表的實(shí)力而減少對(duì)擔(dān)保物的監(jiān)控.

一般來說,財(cái)務(wù)報(bào)表-有幾種:扭曲或編造交易,以改善財(cái)務(wù)報(bào)表上的收入額;在交易做成之前就確認(rèn)銷售收入;把虛假銷售、有條件銷售都界定為銷售,不把退貨和折扣入賬;濫用完工比例記賬;不充分披露關(guān)聯(lián)方交易;不實(shí)的資產(chǎn)評(píng)估;不當(dāng)處理延遲成本和支出等.

(2)應(yīng)收賬款擔(dān)保品欺詐

提前出單.債務(wù)人今天將銷售產(chǎn)品或服務(wù)的-作為擔(dān)保,但明天或更晚些時(shí)候才運(yùn)貨或交貨.企業(yè)信用征信http://www.welinkdata.com/finance-system.html識(shí)別這種騙術(shù)的關(guān)鍵是通過下次實(shí)地調(diào)查,進(jìn)行運(yùn)貨-出單檢驗(yàn).

虛假賬齡.債務(wù)人把-從過期的不合格應(yīng)收賬款賬齡科目中轉(zhuǎn)移到未過期的合格應(yīng)收賬款賬齡科目下,以改善其可用信貸額.如提前出單一樣,如果債務(wù)人的客戶按-金額付了款,賬就平了.如果客戶未付款,那么就把-挪到過期賬齡科目下,這樣照樣看不出蹊蹺.為識(shí)別這種欺騙行為,貸款人的實(shí)地調(diào)查人員必須在每項(xiàng)賬齡科目下至少抽查核對(duì)一些單個(gè)-.

隱瞞免付金額.債務(wù)人可能會(huì)拖延或不向貸款人報(bào)告為其顧客提供的免付金額,以推遲債務(wù)人降低可用信貸額的時(shí)間.挪用現(xiàn)金.債務(wù)人從客戶那里收回應(yīng)收賬款,卻不上繳或報(bào)告給貸款人.

欺詐的應(yīng)收賬款.這種情況下,或許-從未存在,或許-是出具給朋友或關(guān)聯(lián)企業(yè)的,或是原來存在應(yīng)收賬款,但出質(zhì)前已清償,只是出質(zhì)人未入賬或以-應(yīng)收賬款數(shù)據(jù)冒充出質(zhì).這是應(yīng)收賬款融資-中潛在的最嚴(yán)重和危險(xiǎn)的一種.無論何種情形,貸款銀行不可能從應(yīng)收賬款債務(wù)人處獲得受償.至于出質(zhì)人,、債務(wù)人有過錯(cuò)的,貸款銀行可要求其承擔(dān)相應(yīng)的民事賠償責(zé)任.防范這種-的最佳措施就是定期核對(duì)應(yīng)收賬款.核對(duì)工作不僅要確保-確實(shí)存在,也需要確保債務(wù)人的客戶也的確存在.

價(jià)格虛高風(fēng)險(xiǎn).表現(xiàn)為:一是出質(zhì)人或出質(zhì)人與借款人合謀虛報(bào)應(yīng)收賬款價(jià)格,使其超過或者遠(yuǎn)超過合同或?qū)嶋H應(yīng)付的價(jià)格.二是出質(zhì)人與應(yīng)收賬款債務(wù)人或出質(zhì)人,、借款人與債務(wù)人合謀,使合同上填寫的價(jià)格超過或者遠(yuǎn)超過實(shí)際應(yīng)付價(jià)格.三是貨物折扣銷售,且出庫價(jià)與返還折扣雙條線記賬使賬務(wù)上的應(yīng)收賬款與最終實(shí)際應(yīng)付價(jià)不一致,但出質(zhì)人故意隱瞞.

(3)管理不善風(fēng)險(xiǎn)

主要有兩種情形:一是應(yīng)收賬款債務(wù)人已清償銷售款,但銷售人員未將該款項(xiàng)上交單位,而是挪為己用,使應(yīng)收賬款"空掛"在賬務(wù)上,導(dǎo)致無法追回.二是如銷售人員有一定的折扣浮動(dòng)權(quán),其按最低折扣銷售,卻按全價(jià)或較高折扣上報(bào)銷售額,以獲取更多獎(jiǎng)金或-利益,但出質(zhì)人不知悉并以銷售人員所報(bào)銷售價(jià)格記賬應(yīng)收賬款,以致出質(zhì)價(jià)格高于實(shí)際應(yīng)付價(jià)格.

(三)法律風(fēng)險(xiǎn)

由于應(yīng)收賬款是基于合同的金錢債權(quán),根據(jù)《合同法》的有關(guān)規(guī)定,在應(yīng)收賬款基礎(chǔ)合同下,存在合同權(quán)利撤銷、變更,、抵銷,代位行使,、訴訟時(shí)效期滿等法律風(fēng)險(xiǎn),這些情況下都有可能使擔(dān)保的應(yīng)收賬款債權(quán)落空.