銀行存款的核對(duì)清查

　　(一)銀行存款的賬務(wù)處理 　　銀行存款是指企業(yè)存放在銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的貨幣資金,。企業(yè)根據(jù)業(yè)務(wù)需要，在其所在地銀行開設(shè)賬戶,，運(yùn)用所開設(shè)的賬戶,，進(jìn)行存款、取款及各種收支轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)的結(jié)算,。 　　正確開立和使用銀行賬戶是做好資金結(jié)算工作的基礎(chǔ),，企業(yè)只有在銀行開立了存款賬戶,，才能通過(guò)銀行同其他單位進(jìn)行結(jié)算，辦理資金的收付,。 　　企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置銀行存款總賬和銀行存款日記賬,，分別進(jìn)行銀行存款的總分類核算和明細(xì)分類核算。企業(yè)可按開戶銀行和其他金融機(jī)構(gòu),、存款種類等設(shè)置“銀行存款日記賬” 　　根據(jù)收付款憑證,，按照業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐筆登記。每日終了,，應(yīng)結(jié)出余額,。
　　(二)銀行存款的核對(duì) 　　“銀行存款日記賬”應(yīng)定期與“銀行對(duì)賬單”核對(duì)，至少每月核對(duì)一次,。企業(yè)銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單余額之間如有差額,，應(yīng)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”調(diào)節(jié)，如沒有記賬錯(cuò)誤,，調(diào)節(jié)后的雙方余額應(yīng)相等,。銀行存款余額調(diào)節(jié)表只是為了核對(duì)賬目，不能作為調(diào)整銀行存款賬而余額的記賬依據(jù),。
　　(三)銀行存款的清查 　　“銀行存款日記賬”應(yīng)與開戶行的“銀行對(duì)賬單”進(jìn)行逐筆明細(xì)核對(duì)和余額核對(duì),，每月至少核對(duì)一次。企業(yè)銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單余額之間如有差異,，企業(yè)應(yīng)通過(guò)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”調(diào)節(jié)相符,。如沒有記賬錯(cuò)誤，調(diào)節(jié)后的雙方余額應(yīng)相等,。 　　銀行存款余額調(diào)節(jié)表只是為了核對(duì)賬目,，不能作為調(diào)批銀行存款賬而余額的記賬依據(jù)。 　　企業(yè)銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單余額之間如果有差異,，企業(yè)會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)核對(duì)出產(chǎn)生差異的具體原因,，雙方余額調(diào)平后方可結(jié)賬。雙方余額之間不一致,，是由于存在未達(dá)事項(xiàng)造成的,。
　　發(fā)生未達(dá)事項(xiàng)的原因有以下4種: 　　(1)企業(yè)已收款入賬，銀行尚未收款入賬;即企業(yè)已收,，銀行未收,。(企業(yè)銀行存款日記賬大于銀行對(duì)賬單余額) 　　(2)企業(yè)已付款入賬，銀行尚未付款入賬;即企業(yè)己付,，銀行未付,。(企業(yè)銀行存款日記賬小于銀行對(duì)賬單余額) 　　(3)銀行已收款入賬，企業(yè)尚未收款入賬;即銀行已收，企業(yè)未收,。(企業(yè)銀行存款日記賬小于銀行對(duì)賬單余額) 　　(4)銀行已付款入賬,，企業(yè)尚未付款入賬。即銀行已付,，企業(yè)未付,。(企業(yè)銀行存款日記賬大于銀行對(duì)賬單余額）

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